منظور از فرار مالیاتی چیست؟

بسیاری از ارگان‌ها و شرکت‌ها در کشور ما به دنبال فرار کردن از پرداخت مالیات هستند و از روش‌های مختلفی برای این کار استفاده می‌کنند. منظور از فرار مالیاتی انتخاب یک روش به‌منظور عدم پرداخت مالیاتی است که برای یک کسب‌وکار تعیین می‌شود. هرگونه تلاشی که به‌صورت قانونی یا غیرقانونی باعث کاهش مالیات و یا عدم پرداخت آن می‌شود فرار مالیاتی است. برای اطلاعات بیشتر درباره فرار مالیاتی و خدمات مالیاتی گوناگون با مجموعه سما حساب همراه شوید.

فرار مالیاتی به اصطلاحی می‌گویند که درباره راهکارهایی که برای عدم پرداخت مالیات درنظر گرفته می‌شود به‌کار می‌رود. بر اساس ماده ۱۹۹ و ۲۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم هر شخصی که از روش‌های مختلف برای عدم پرداخت مالیات استفاده کند مشمول جریمه معادل ۲۰ درصد مالیات پرداخت نشده می‌شود. طبق تبصره ۱ ماده ۱۹۹ قانون مسئولینی که در این زمینه تخلف می‌کنند نیز مشمول جریمه می‌شوند. افزایش میزان مالیات در کشور ما باعث شده که افراد زیادی در سرمایه‌گذاری بی‌انگیزه شوند و به‌دنبال روشی برای فرار کردن از مالیات باشند. گاهی اوقات برخی افراد به اشتباه تصور می‌کنند که مالیات‌های بسیار هنگفتی برای آنها تعیین می‌شود در صورتی که اگر از یک موسسه مالیاتی کمک بگیرند شاید میزان مالیات آنها با تبصره‌های قانونی مختلف کاهش پیدا کند. اگر شما هم به دنبال فرار مالیاتی غیرقانونی هستید باید توصیه کنیم که جریمه‌هایی که پس از این روش‌ها برای شما ایجاد می‌شود هزینه‌های بسیار زیادی داشته بنابراین از این انجام این کار خودداری کنید.

انواع فرار مالیاتی

در کشور ما از گروه‌های مختلف درآمدی بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم یا قانون مالیات بر ارزش افزوده مالیات دریافت می‌شود. در این دو قانون مقررات مشخصی برای دریافت مالیات و همچنین مجازات مالیاتی وجود دارد. برخی افراد جامعه ما به‌منظور شرایط اقتصادی خود مجبور به پرداخت مالیات هستند و هیچ راه فراری برای آنها وجود ندارد. برای مثال از کارمندان در زمان مشخصی و با استفاده از حقوق آنها کسر از حقوق صورت می‌گیرد. پردرآمد با سندسازی و ارائه آمار غلط دست به فرار از مالیات می‌زنند. استفاده از روش‌های فرار مالیاتی باعث شده که برخی از درآمدها در سطح جامعه به صورت نامناسب توزیع شده و گروه‌های خاصی ثروت بسیار زیادی به‌دست آورند. در صورتی که اداره مالیاتی وضعیت این افراد را به‌دست آورد، آنها را جریمه خواهد کرد.

آشنایی با جرم فرار مالیاتی

در صورتی که فردی با آگاهی از پرداخت مالیات فرار کند باید جرم آن را بپردازد. جرم فرار مالیاتی در موارد زیر محقق می‌شود:

• اگر حساب سود و زیان یا دفتر اسناد و مدارکی برای تشخیص مالیات ملاک هستند با یکدیگر منطبق نباشند باید جریمه فرار مالیاتی پرداخت شود.
• در صورتی که برای سه سال متوالی اظهارنامه مالیاتی و ترازنامه و حساب و سود و زیان ارائه نشود.
• اگر فعالیت اقتصادی و درآمد یک کسب‌وکار برای فرار از مالیات مخفی بماند.
• در صورتی که صاحب یک کسب‌وکار مانع ماموران مالیاتی شود و نگذارد که آنها اطلاعات مالی و اقتصادی او را بررسی کنند.
• اگر شخصی مامور کسر مالیات پرداخت کنندگان دیگر باشد و این وظیفه را به‌درستی انجام ندهد.
• اگر شخص معاملات و قراردادهای خود را به نام دیگری تنظیم کند و قراردادهای اشخاصی که موظف به پرداخت مالیات هستند را به نام خودش تنظیم کند مشمول جریمه مالیاتی می‌شود.
• افرادی که از کارت بازرگانی دیگران برای فرار مالیاتی استفاده می‌کنند باید جریمه بپردازند.
• اگر شخصی فعالیت‌های خود را به صورت نشان دهد که مشمول معاف مالیات است باید جریمه بدهد.
• پرداخت مالیات پس از سررسید مقرر
• عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی
• کتمان درآمد یا ابراز هزینه‌های غیرواقعی در اظهارنامه تسلیمی
• عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر
• رد دفاتر قانونی
• عدم تسلیم فهرست دریافت کنندگان حقوق ظرف مهلت مقرر
• عدم ارسال صورت یا فهرست یا قراردادهای پیمانکاری
• عدم پرداخت مالیات حقوق و مالیات تکلیفی ظرف مهلت مقرر
• عدم پرداخت مالیات تکلیفی موضوع ماده 104 ظرف مهلت مقرر
• عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده و قراردادها در سامانه مربوطه در مهلت مقرر
• عدم ارائه گزارش حسابرسی مالی در مهلت مقرر

دلایل فرار مالیاتی اشخاص و فرار مالیاتی شرکت‌ها

عوامل مختلفی برای فرار مالیاتی اشخاص وجود دارد. هشت عامل اصلی زیر دلایل فرار مالیاتی هستند:

1. عدم تنوع پایه‌های مالیاتی و ترکیب نامناسب درآمدهای مالیاتی
2. وجود معافیت‌های مالیاتی وسیع و متنوع
3. تعدد، پیچیدگی و ابهام در قوانین، مقررات و فرآیندهای مالیاتی
4. افزایش فساد و گستردگی بخش غیررسمی اقتصاد
5. عدم اعتماد مردم به کارایی و اثربخشی دولت
6. فرهنگ مالیاتی ضعیف
7. فقدان نظام جامع اطلاعات مالیاتی
8. مشکلات ساختار اقتصاد

تنبیهات و جرایم مالیاتی شامل چه مواردی می شود؟

در صورتی که از پرداخت مالیات بپرهیزید و از روش‌های غیرقانونی برای فرار مالیاتی استفاده کنید باید جریمه‌های زیر را پرداخت نمایید:

1. جریمه و حبس

در برخی موارد قانون مالیات‌های مستقیم برای افرادی که وظایف قانونی خود را انجام نمی‌دهند و مالیات پرداخت نمی‌کنند مجازات حبس یا جریمه پیش‌بینی می‌کند.

2. محرومیت از معافیت و بخشودگی

یکی دیگر از جریمه‌ها برای افرادی که فرار مالیاتی انجام می‌دهند محرومیت از معافیت و بخشودگی برای پرداخت مالیات است.

3. ممنوع الخروج شدن

طبق ماده ۲۰۲ قانون مالیات‌های مستقیم افرادی که به عنوان بدهکار مالی شناخته می‌شود نمی‌توانند از کشور خارج شوند.

4. ابطال اسناد انتقال صوری

در صورتی که فردی اقدام به نقل اموال خود به همسر یا فرزندانش کند تا از پرداخت مالیات جلوگیری شود سازمان امور مالیاتی کشور تمامی اسناد را باطل می‌کند.

5. مجازات اداری

اگر مسئولین یک اداره از روش‌های مختلف برای فرار مالیاتی استفاده کنند مجازات آنها طبق قانون تخلفات اداری تعیین می‌شود.

مجموعه سما حساب

در  مجموعه سماحساب  خدمات متنوعی رائه می‌شود که شما با استفاده از آنها می‌توانید اطلاعات دقیقی از پرداخت مالیات به‌دست آورده و به‌صورت قانونی مالیات خود را کاهش دهید. فرار مالیاتی به‌دلیل جریمه‌های بسیار سنگینی که دارد باعث می‌شود که شما سرمایه زیادی را از دست داده و در برخی موارد نیز گرفتاری‌های زیادی برای شما ایجاد می‌کند. شما در سایت ما اطلاعات کاملی درباره خدمات مالیاتی و حسابداری به دست آورید.